“金稅四期”2021動態(tài)，稅務規(guī)劃迫在眉睫
2021年，“金稅四期”真的要來了！ 1月13日，稅務總局發(fā)布金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能項目成交結果公告，進一步明確了金稅四期功能部署！ 從該文件的商務部分和技術部分來看，金稅四期大大增強了內部控制監(jiān)督平臺，技術加持也強化了內容控制監(jiān)督?？梢灶A見，外部隨著大數據等技術的成熟也會不斷升級，稅務監(jiān)控變的越來越嚴。 “金稅四期”究竟有多強？ 金稅三期，實現(xiàn)了國地稅數據的合并，同時對崗責體系和征管流程進行梳理和配置，實現(xiàn)崗位設置、工作流程以及參數配置的統(tǒng)一，其主要是對稅務系統(tǒng)業(yè)務流程的全監(jiān)控。 而金稅四期更是納入了“非稅”業(yè)務，實現(xiàn)更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及各銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查的三大功能。 金稅四期的快速推進，預計將會構建更強大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)，實現(xiàn)全國范圍內稅務管理征收業(yè)務的通辦，實現(xiàn)“稅費”全業(yè)務全流程全數據“云化”打通，進而為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎。 早在2019年，“企業(yè)信息聯(lián)網核查系統(tǒng)”的實施，就是一個非常重要的信號。 企業(yè)信息聯(lián)網核查系統(tǒng) 2019年6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、稅務總局、市場監(jiān)督管理總局四部門聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網核查系統(tǒng)啟動會。 中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行作為首批用戶，接入企業(yè)信息聯(lián)網核查系統(tǒng)。 該系統(tǒng)支持企業(yè)納稅登記狀態(tài)信息核查功能，銀行、非銀行支付機構可以通過系統(tǒng)核實企業(yè)是否納入稅務管理、具體納稅人狀態(tài)等，方便識別企業(yè)身份，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)注銷、非正常經營等異常情況。 作用一：打擊虛假開戶。 參與機構可以核實企業(yè)相關人員手機實名信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息等重要信息，多維度、迅速、準確核實企業(yè)及法人身份真實性、了解企業(yè)經營狀態(tài)、實際受益人等，動態(tài)識別企業(yè)開戶資格。 作用二：打擊涉稅犯罪。 參與機構依托系統(tǒng)可以及時、準確識別企業(yè)身份，防范企業(yè)預留手機號碼被他人操控、虛假證明文件開戶、空殼公司開戶等賬戶風險，遏制電信網絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪風險。 “監(jiān)管之網”的路程 從1994年實行新稅制開始到2016年金稅三期在全國全面上線，金稅工程經歷了一期、二期和三期三個建設階段。隨著“金稅四期”的悄然而至，近年來對于稅務稽查的大網已經緊鑼密鼓的鋪下。 新個稅法改革也緊隨其后，并且引入反避稅條款，提高個稅征繳的合規(guī)性與公允性。而與之齊頭并進的CRS，也在逐漸嶄露頭角。 新稅制改革 滑動閱覽 1994年，稅務總局開始推行金稅一期，建成了增值稅防偽稅控系統(tǒng)，實現(xiàn)了利用計算機網絡對增值稅專用進行交叉稽核。 1998年，金稅二期工程啟動，此稅制體系以增值稅為主體稅種，以轉筒為主要扣稅憑證。 2001年7月，金稅二期實現(xiàn)了數據的自動采集！同時把海關增值稅完稅憑證納入金稅工程進行管理，并推廣至全國。 2016年，金稅工程被納入電子政務建設的“十二金”工程，金稅三期正式拉開帷幕。金稅三期重要的就是實現(xiàn)國地稅和其他部門的聯(lián)網，減少數據利用的難度。把所有數據標準采集，把所有企業(yè)交易情況、資金往來、個稅、社保、等都放在一個云端大數據里，按照既定的算法進行爬蟲比對、核實，發(fā)現(xiàn)異常后預警然后進入人工審核處理。 2017年5月 ，稅務總局、財政部等公布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》，至此，備受關注的中國CRS 規(guī)則終于“千呼萬喚始出來”！ 2018年10月，新個稅法正式落地，施行起征點和稅率。主要內容為“起征點”確定為每月5000元，減稅向中低收入傾斜，多項支出可抵稅。 2019年1月，央行針對非銀行支付機構的交易開始進行強行監(jiān)控管理。這意味著支付寶、微信支付等賬戶5萬元以上的交易或20萬元以上的轉賬都有可能被列入大額可疑交易被央行監(jiān)控。除了銀行賬戶收支情況、網絡銀行收支記錄外，這些非銀行的個人賬戶也被監(jiān)管。 2019年2月，人民法院將虛構支付結算、公轉私套取現(xiàn)金、支票套現(xiàn)等情形構成“非法從事資金支付結算業(yè)務”，違法所得超25萬，或非法經營所得額超過1250萬，則構成非法經營行為“情節(jié)特別嚴重”！ 2019年底，央行重點明確：加強銀行賬戶資金管控，取消開戶許可證！嚴查企業(yè)基本戶、臨時戶的開立、變更、撤銷，并加強企業(yè)銀行賬戶管理。嚴厲打擊企業(yè)多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為。 2019年8月，發(fā)改委、稅務總局正式宣布建立個人所得稅納稅信用管理機制，全面實施個人所得稅申報信用承諾制；要完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒機制，對個人所得稅嚴重失信當事人實施聯(lián)合懲戒。 2020年3月，財政部和稅務總局發(fā)布了“3號公告”，就中國居民個人境外所得所涉及的稅務政策進行了明確，內容主要包括：中國境外所得的范圍、應納稅額的計算方法、稅收抵免等。3號公告的出臺對取得境外所得人士的稅務申報提出了進一步的合規(guī)性要求。 2020年5月，中央國務院發(fā)布意見，深化稅收制度改革，完善直接稅制度并逐步提高其比重，穩(wěn)妥推進房地產稅立法。 2020年7月，河北省開展大額現(xiàn)金管理試點，浙江省、深圳市自2020年10月起開展試點。要求非銀行支付機構應當以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計計算并報告大額交易。對公賬戶管理金額起點均為50萬元，對私賬戶管理金額起點分別為河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。 2020年11月，國稅總局公開采購金稅四期項目，加強在技術層面上的監(jiān)控，加強稅局的統(tǒng)籌監(jiān)管能力。金稅四期悄然來臨。 2021年1月，國稅總局發(fā)布金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能項目成交結果公告，進一步明確了金稅四期功能部署！ CRS席卷全球 滑動閱覽 2014年7月，OECD發(fā)布《金融賬戶資訊自動交換標準》（Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information，簡稱AEOI）并獲得當年G20峰會的核準； 2015年12月，中國簽署自動交換多邊協(xié)議（MCAA），并于2016年初頒布有關辦法草案，辦法將于2017年正式實施； 2017年，在近2,000個雙邊關系交換中，披露了大約50萬人的離岸資產，被額外征稅約850億歐元； 2018年，86個司法管轄區(qū)，共進行了約4,500個雙邊信息交換； 2019年3月，中國已與66個及地區(qū)激活雙邊交換，包括加拿大、新加坡、澳大利亞、馬來西亞等，且這些將于今年9月份進行第二次信息交換。 2019年6月，經合組織OECD公布全球反避稅“戰(zhàn)果”，4700萬個離岸賬戶信息被交換，4.9萬億歐元的離岸賬戶資產被曝光，950億歐元稅款已被收回！ 2019年8月，全球已經實施CRS交換協(xié)議的、已經簽署CRS協(xié)議的以及官宣承諾會加入CRS交換協(xié)議的已經達到了157個！ 2020年或許因為疫情原因，交換數據還未公開發(fā)布，但業(yè)界預測2020年將繼續(xù)創(chuàng)新高！ 可以毫無疑問地說，中國稅收新時代的到來，將會強力沖擊中國高凈值人群的資產配置和財富管理結構，如何轉變傳統(tǒng)的理財觀念，調整方向，應對變更的稅收政策以及法律法規(guī)帶來的影響成為了當務之急。 同時隨著CRS的正式落地，將會有更多的和地區(qū)加入信息交換。我們的海外資產也正在透明化，正在強力沖擊中國高凈值人群的資產配置和財富管理結構！資產安全、保護私密、切割風險、收益免稅等因素將成為高凈值人群的主要需求。 此時，一個全新的稅務身份將是所有高凈值人群保持財產的鑰匙。 稅務規(guī)劃還需轉換稅務身份 涉稅身份轉換，首先要做的就是擁有一個非全球征稅的身份。一個非全球征稅，對本國公民的海外收益實行的是“0”稅收政策。 一個沒有外匯管制，外匯出入自由的非全球征稅，會為申請人在注冊公司、搭建國際公司構架、進行全球資產配置等方面提供極大的便利，實現(xiàn)申請人的財富保值和增值。 在資產全球配置的趨勢下，海外身份規(guī)劃已成為主流。越來越多的企業(yè)家和高凈值人士傾向于在低稅或免稅注冊并進行金融活動，但找到真正能保障自身財產安全的稅務身份才是應對當前資本市場的當務之急。 圣盧西亞身份優(yōu)勢 一步到位，一次性獲得公民身份，成為英聯(lián)邦成員國公民； 條件寬松，對申請人無教育程度要求，無居住要求，無需登陸； 旅行自由，免簽全球153個和地區(qū)； 投資額小，30萬美金起； 稅收政策，當地以外收入均零稅收。 圣基茨身份優(yōu)勢 條件寬松，無年齡、學歷、語言要求； 無需登陸，無移民監(jiān)，沒有居住要求； 投資額小，買房移民居住投資兩不誤； 含金量高，護照免簽161個和地區(qū)； 稅收政策，所有境外收入均零稅收。 了解更多請咨詢松柏老師~
